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撰文｜林坤毅 地政士
勞保給付與勞退金傻傻分不清楚？拋棄繼承還能領嗎？由專業代書為您一次解析。
前言：在悲傷之餘，我們更希望能守護您的權益
面對親人的離世，家屬往往在悲傷的情緒中，還需面對繁雜的治喪事宜與行政手續。我們深知這段時間的煎熬與不易。然而，在處理身後事的過程中，許多家屬因為對法規的不熟悉，往往忽略了亡者生前辛苦累積的「勞工退休金」，甚至因為誤解了「勞保」與「勞退」的差異，導致在稅務申報上出現漏報，或是錯誤地判斷了繼承權利。
「親人過世了，他公司帳戶裡的退休金算是遺產嗎？」、「如果不小心拋棄繼承了，這筆錢還拿得回來嗎？」
這些是我們在執業過程中，最常聽到家屬焦急詢問的問題。今天，恒立地政士（代書）事務所將透過這篇詳盡的指南，以最溫暖且專業的角度，為您剖析關於「亡者未請領之勞工退休金」的所有細節。
ㄧ、核心觀念釐清：勞工退休金（勞退）屬於「遺產」
首先，我們要給出一個明確的答案：是的，亡者未請領的勞工退休金，在法律上屬於「遺產」。
許多人會直覺以為，既然是勞工相關的錢，應該跟「勞保死亡給付」一樣屬於保險理賠，不計入遺產吧？這是一個非常普遍的誤區。
為什麼勞工退休金是遺產？
根據《勞工退休金條例》第 6 條及第 26 條的規定，勞工退休金（新制 6%）的本質，是雇主每個月強制為勞工提繳薪資 6% 的金額，存入勞保局設立的「個人退休金專戶」。有些勞工朋友自己也會額外自願提繳。
這些存入專戶的錢，所有權是屬於勞工本人的。它就像是勞工存放在勞保局這個「大銀行」裡的私人存款，只是必須等到退休（或死亡）才能領出。
因此，當勞工不幸過世時，這個專戶裡累積的「本金」加上歷年來產生的「收益（孳息）」，就等同於亡者的現金遺產。既然是遺產，依照法律規定，就必須：
- 併入遺產總額。
- 依法課徵遺產稅。
- 由繼承人依順位繼承。
專業代書的溫馨提醒：
很多家屬因為漏報這筆「勞工退休金」，導致被國稅局查核後不僅要補稅，還可能面臨罰鍰。請務必記得，去勞保局查詢專戶餘額，是辦理繼承時不可或缺的一步。
二、關鍵區別：勞退金 vs. 勞保死亡給付
這是最容易混淆的部分，我們特別整理了對照表，幫助您快速釐清。
| 比較項目 | 勞工退休金 (新制 6%) | 勞工保險 (勞保) 死亡給付 |
| 資金來源 | 雇主提撥 + 勞工自提 + 投資收益 | 勞工與雇主繳納的保險費 (社會保險) |
| 法律性質 | 屬於「遺產」 (亡者的財產) | 屬於「保險給付」 (非遺產) |
| 遺產稅申報 | 必須申報 (併入遺產總額) | 原則上免稅 (不計入遺產總額) |
| 拋棄繼承影響 | 若拋棄繼承，則無法請領 | 即使拋棄繼承，仍有資格請領 (視為受益人權利) |
| 請領對象 | 依《勞工退休金條例》第27條順位 | 依《勞工保險條例》規定之受益人 |
為什麼這很重要？
如果您因為長輩生前有債務問題，而考慮辦理「拋棄繼承」，您必須知道：一旦辦理拋棄繼承，您就同時喪失了領取這筆「勞工退休金」的權利，因為它是遺產的一部分。但反之，您通常還是可以領取「勞保死亡給付」，因為那是保險金，是照顧遺屬用的，不受拋棄繼承影響。
恒立值得您的信賴
馬上諮詢三、誰有資格領？勞工退休金的請領順位
如果勞工在退休前不幸過世，或是已退休但還沒領完專戶裡的錢就過世，這筆錢該由誰來領？
根據《勞工退休金條例》第 27 條規定，請領順位如下：
- 第一順位： 配偶及子女。
- 第二順位： 父母。
- 第三順位： 祖父母。
- 第四順位： 孫子女。
- 第五順位： 兄弟、姊妹。
特殊規定與注意事項：
- 共同具領： 如果同一順位有好幾個人（例如有三個子女），大家要「共同具領」。也就是說，不能由其中一個人私吞，必須大家協調好，或者推派代表領取（須有委託書），若是未具名的遺屬，領到錢的人有責任要分配給其他有權利的人。
- 權利遞補： 如果前一順位的人（例如配偶與子女）都過世了、或者都拋棄了繼承權，那麼請領權利就會往後遞補給下一順位（例如父母）。
- 生前遺囑： 法條中有一個但書，「生前預立遺囑指定請領人者，從其遺囑」。這意味著勞工生前是可以透過遺囑來分配這筆錢的，這在財產規劃上非常重要。
四、如果辦理了「拋棄繼承」，還能領勞退嗎？
這是一個非常嚴肅的法律陷阱。
文章開頭我們提到，勞退金是遺產。根據《勞工退休金條例》第 27 條第 2 項的規定：「如前項遺屬有死亡、拋棄或因法定事由喪失繼承權時，由其餘遺屬請領之。」
這句話的意思很明確：
如果您去法院辦理了「拋棄繼承」，您就等於放棄了這筆勞工退休金的請求權。 這筆錢的權利會直接移轉給下一個順位的遺屬。
實際案例：
曾有家屬因為亡者有欠銀行卡債，擔心繼承債務而匆忙辦理拋棄繼承。結果後來才發現亡者的勞退專戶裡還有 200 多萬元，但因為已經拋棄繼承，這 200 萬看得到吃不到，只能由下一順位的親戚領走，甚至若無其他順位人，可能充公。這是非常令人遺憾的情況。
五、家屬如何查詢與試算金額？
在申報遺產稅或決定是否拋棄繼承前，確認金額是首要任務。家屬可以透過以下方式查詢：
1. 勞保局臨櫃查詢（最推薦、最準確）
由繼承人攜帶以下文件，至勞保局各地辦事處辦理：
- 亡者的身分證字號（或除戶謄本）。
- 繼承人本人的國民身分證正本。
- 與亡者關係之證明文件（如戶口名簿）。
- 臨櫃人員會直接列印出「勞工退休金個人專戶資料」，這份文件可以直接用來申報遺產稅。
2. 線上查詢（需有憑證）
進入勞保局全球資訊網的「e化服務系統」，使用自然人憑證、健保卡號+戶號等方式登入查詢。但通常亡者過世後，憑證可能已無法使用或失效，故多數家屬仍需臨櫃辦理。
當您查詢後，您會看到兩個數字：
- 本金：歷年提繳的總額。
- 累積收益：歷年投資賺取的利息。兩者相加的總額，就是必須申報遺產的金額。
六、稅務申報實務：遺產稅與所得稅
這筆錢涉及兩種稅，時間點不同，請家屬務必留意：
1. 遺產稅（死亡時申報）
- 申報時間： 死亡之日起 6 個月內。
- 申報項目： 將勞退專戶的「本金+收益」總額，填入遺產稅申報書的「其他遺產」或「債權」欄位。
- 免稅額度： 當然，這筆錢會併入總遺產計算，如果總遺產未超過免稅額（目前為 1333 萬元，加計扣除額後通常更高），則不需繳稅，但仍須申報才能取得「遺產稅繳清證明書」或「免稅證明書」，憑此證明才能去勞保局領錢。
2. 所得稅（領取後申報？）
- 好消息：免納所得稅。根據財政部解釋，繼承人領取之勞工退休金，適用所得稅法第 4 條第 1 項第 17 款規定，屬於「因繼承而取得之財產」，免納所得稅。
- 注意： 如果是雇主額外給付的「撫卹金」或「慰問金」（非勞退專戶裡的錢），則可能屬於退職所得，需要依性質判斷，建議諮詢專業人士。
七、請求權時效：千萬別讓權利睡著了
法律不保護讓權利睡著的人。
根據最新修法（自 108 年 5 月 17 日起），領取勞工退休金的請求權時效為 10 年。
也就是說，自勞工死亡之日起，如果超過 10 年家屬都沒有去領，這筆錢就會充公（歸入勞工退休基金）。雖然 10 年聽起來很長，但實務上常有家屬因為家族爭產、遺產訴訟，一拖就過了好幾年。我們建議，一旦取得遺產稅繳清（免）稅證明，應盡速辦理領取。
八、實務案例解析：阿良的故事
讓我們用一個簡單的例子來總結。
情況：
阿良的父親在工廠工作多年，不幸於上個月過世。父親沒有留下遺囑。阿良去勞保局查詢，發現父親的勞退個人專戶裡有：
- 本金：180,000 元
- 收益：80,000 元
- 合計：260,000 元
處理步驟：
- 確認屬性： 這 26 萬屬於父親的「遺產」。
- 申報遺產稅： 阿良需將這 26 萬元列入遺產總額，向國稅局申報。
- 切勿誤解： 阿良不能因為勞保局有給一筆「喪葬津貼」或「死亡給付」（免稅），就誤以為這 26 萬也不用報稅。若漏報這 26 萬，會被國稅局罰款。
- 領取： 拿到國稅局核發的「遺產稅免稅/繳清證明書」後，阿良（第一順位繼承人）備齊文件向勞保局申請，勞保局會將 26 萬元匯入指定帳戶。
- 所得稅： 明年五月報稅時，這 26 萬不用列入阿良的所得稅，因為這是繼承所得。
九、為什麼您需要專業地政士（代書）的協助？
看完上述的說明，您可能會覺得：「聽起來流程很清楚，我自己辦就可以了吧？」
對於單純的案件，家屬確實可以自行辦理。但在實務上，我們常遇到以下複雜情況，這時專業地政士的價值就體現出來了：
- 遺產結構複雜： 亡者除了勞退金，還有不動產（房子、土地）、股票、未償債務等。如何計算最有利的扣除額？如何規劃分割協議？
- 繼承人意見不合： 當兄弟姊妹對於誰該領多少有爭議，或者有人想拋棄、有人想繼承時，需要專業的第三方進行協調與文件製作。
- 避免稅務陷阱： 如同前述，漏報勞退金是常見錯誤。地政士能協助您進行全面的財產清查，確保「不漏報、不多繳」。
- 跨領域整合： 地政士不僅懂房地產過戶，對於遺產稅法更是熟稔。我們可以為您一站式處理從「報稅」到「不動產繼承登記」再到「各類給付請領」的所有流程。
在面對親人離世的傷痛時，您應該將時間留給陪伴家人與療癒身心，繁瑣的法令與辦理的工作，就交給值得信賴的專業人士。
結語
勞工退休金是亡者生前辛勤工作累積的果實，這每一分錢都代表著對家人的愛與責任。確保這筆錢能順利、合法地交到遺屬手中，是我們全謹代書事務所最重視的任務。
無論您是正準備辦理繼承，或是對於「該不該拋棄繼承」感到猶豫，請不要憑感覺做決定。法律的細節往往藏在魔鬼裡，一個錯誤的決定可能導致數十萬甚至數百萬的損失。
別讓繁雜的程序困擾您，讓專業成為您的後盾。
馬上諮詢專業地政士
如果您對於遺產稅申報，或是任何不動產過戶有疑問，歡迎隨時聯繫我們。我們將竭誠為您服務，提供最溫暖、最精準的建議。
